В соответствии с ПКМ №1 от 7 января 2021 года установлен порядок управления налоговыми рисками, выявления налогоплательщиков (налоговых агентов), имеющих налоговые риски и их сегментация по уровням налогового риска.

Налоговым законодательством Узбекистана на налогоплательщиков (или на их налоговых агентов) возложена обязанность – правильно исчислять и своевременно уплачивать налоги и сборы.

К сожалению, по разным причинам налоговое обязательство может не исполняться. Например, могут быть допущены случайные ошибки в заполнении налоговой отчетности. А иногда, намеренно, когда некоторые недобросовестные налогоплательщики целенаправленно пытаются уйти от уплаты налогов.

Обнаружить налоговое правонарушение помогает анализ налоговых рисков. Такой анализ, а также оценка результатов осуществляются с помощью автоматизированного программного продукта «Определение, анализ и оценка налогового риска» (Риск-анализ).

Данная программа реализуется в соответствии с утвержденным в ПКМ №1 Положением и разработана по опыту развитых государств Государственным налоговым комитетом совместно с международными организациями. Работает программа в автоматическом режиме, обобщая внутреннюю и внешнюю информацию налоговых органов.

Главный результат, ожидаемый от программы, – это обеспечение соблюдения налогового законодательства, а также помощь налогоплательщикам, допускающим небольшие ошибки и недочеты, в их исправлении.

Как работает программа?

Программа анализирует сведения, полученные из разных не запрещенных законодательством источников. Например, налоговая и финансовая отчетность, сведения, отраженные в карточках лицевых счетов налогоплательщиков; материалы проведенных налоговых проверок; обращения физических и юридических лиц, свидетельствующие о фактах налоговых правонарушений, сведения, полученные из органов статистики и средств массовой информации.

На основании критериев, которые являются конфиденциальной информацией, программа определяет уровни налогового риска, которым присваиваются баллы со значениями от 1 до 100. Уровни риска классифицируются в порядке убывания:

от 81 процентов до 100 процентов – высокий риск («красная»);

от 30 процентов до 80 процентов – средний риск («желтая»);

от 1 процентов до 29 процентов – низкий риск («зеленая»).

В результате, обнаруживается вероятность неисполнения и (или) неполного исполнения налогового обязательства. Подобная вероятность, то есть риск могли и (или) могут привести к неуплате или неполной уплате налогов и сборов в бюджет.

Собранные аналитические данные, объединенные по уровню налогового риска и проанализированные в разрезе регионов, автоматически передаются для дальнейшей обработки. Если уровень риска небольшой и программа указывает что налогоплательщик допустил ошибку, а не намеренно уклонялся, тогда сотрудники региональных налоговых служб помогут налогоплательщику исправить отчетность. В остальных случаях, будет запланирована налоговая проверка – камеральная или аудит, исходя из уровней риска налогоплательщика.

Также, стоит отметить, что создается возможность налогоплательщикам уточнить некоторые свои риски, и предоставлять разъяснения через личный кабинет налогоплательщика.

Азиз Миржалилов,
начальник управления формирования внешних источников ГНК.