Налоговый комитет при Министерстве экономики и финансов Республики Узбекистан

Ответ

Если продавец товаров (услуг) не представил в налоговые органы налоговую отчетность или имеет налоговую задолженность более 1 млн сумов. Если на основании поступивших в режиме онлайн сведений о расчетах с населением и других данных, имеющихся в налоговых органах, выявлены признаки правонарушения относительно возврата части стоимости товаров (услуг). Если физлицо, зарегистрировавшее фискальный чек, включено в Реестр сомнительных покупателей. Если реализованные товары отсутствуют в номеклатуре приобретенных товаров или количество реализованных товаров превышает количество приобретенных. Если в чеке неправильно указаны ИКПУ или указаны несуществующие ИКПУ. Если сведения чеков не зарегистрированы в информационных системах налоговых органов, т.е. чек не фискальный. Если продавец не отразил в налоговой отчетности суммы дохода от продажи товаров по зарегистрированным чекам. ГНК вправе запросить у физического лица, зарегистрировавшего в приложении Soliq чек онлайн-ККТ, подтверждение его фактических покупок. В случае наличия сомнений в действительности осуществления покупки данным физическим лицом, может быть принято решение об отказе в возврате кешбэка.

Ответ

Кешбэк не начисляется: если чек выдан больше 10 календарных дней назад, если за чек уже возвращен 1% от стоимости приобретенных товаров (услуг), при покупке автомобилей, авиа- и железнодорожных билетов, оплате за коммунальные услуги и услуги связи, за чеки физических лиц, внесенных в реестр сомнительных покупателей, учет которых ведется ГНК. Кто становится сомнительным покупателем? Сомнительными покупателями становятся те физические лица, которые регистрируют чужие чеки с целью получения кешбэка без разрешения их владельца. При этом если подлинный обладатель обнаружил, что его чек уже зарегистрирован в мобильном приложении Soliq (Android/iOS) другим пользователем, он может: отказаться от кешбэка в пользу того, кто отсканировал чек, или же подать жалобу на это физлицо. Для этих целей в приложении Soliq всплывает окошко, в котором необходимо указать, хотите вы пожаловаться или нет. Сомнительных покупателей вносят в соответствующий реестр, если на них поступает жалоба о сканировании в мобильном приложении 15 и более чеков с QR-кодом. Кроме того, тот, кто совершил реальную покупку, чек за которую отсканировал другой человек, также вправе обратиться в суд в установленном порядке. Можно ли получить свой кешбэк, если кто-то другой отсканировал чек? Если на момент подачи жалобы кешбэк еще не выплачен, то подлинный обладатель чека предоставляет в налоговые органы документы, подтверждающие, что именно он совершил покупку и получил за нее чек с QR-кодом, после чего ему возвращается положенный кешбэк. Если подтвердить данные факты нет возможности, кешбэк возвращается на основании решения суда. ПКМ от 12 мая 2022 года №255

Ответ

В ходе налоговой проверки и иных мероприятий налогового контроля налоговые органы не вправе истребовать у проверяемого лица: документы, которые уже были представлены в налоговые органы при проведении предыдущих камеральных или выездных налоговых проверок проверяемого лица, заверенные копии документов, представленные в ходе налогового мониторинга. Документы могут быть истребованы повторно, только если ранее в налоговый орган были представлены, а впоследствии возвращены налогоплательщику подлинники документов, или документы, представленные в налоговый орган, были утрачены вследствие обстоятельств непреодолимой силы. ч.11 ст.146 НК Это право налогоплательщика закреплено и в Положении о порядке организации и проведения налоговых проверок. п.17 Прил.№2 к ПКМ от 07.01.2021 г. №1

Ответ

- По сути и экономическому содержанию осуществляемых Вами сделок Ваши операции квалифицируются, как договор комиссии, согласно которому – одна сторона (комиссионер) обязуется по поручению другой стороны (комитента) за вознаграждение совершить одну или несколько сделок от своего имени, но за счет комитента. статья 832 ГК Другими словами, Вы, как юридическое лицо являетесь комитентом, а маркетплейсы и электронные платежные платформы и организации – комиссионерами. Чтобы оборот по реализации товаров (услуг) отражался в Ваших отчетах, комиссионер должен указывать в чеках ИНН комитента. Когда предприятие является субкомиссионером, то в чеке указывается ИНН комитента, реализующего товар (услуги). В персональном кабинете my.soliq.uz: комитент формирует список своих комиссионеров (ИНН); комиссионер указывает в чеках ИНН комитента. Для этого: войдите в персональный кабинет налогоплательщика my.soliq.uz; выберите раздел "Формирование списка комиссионеров"; нажмите "Создать комиссионера"; в всплывающем окне заполните ИНН (ПИНФЛ), наименование фирмы, номер контракта и другие строки. Далее – нажмите "Добавить". Список комиссионеров будет сформирован.

Ответ

- Организация оказывает стоматологические услуги. Какие льготы по общеустановленным налогам для нее предусмотрены? - Оборот по реализации стоматологических услуг, включая зубное протезирование, освобождаются от НДС.п.11 ч.1 ст.243 НК Юридические лица, оказывающие стоматологические услуги, включая услуги по зубному протезированию, относятся к категории налогоплательщиков, осуществляющих деятельность в социальной сфере.ст.59 НК Для таких налогоплательщиков устанавливается ставка налога на прибыль в размере 0%. ст.337 НК

Ответ

Если физическое лицо, не являющееся индивидуальным предпринимателем, не исполнило в установленный срок обязательства по уплате налогов на имущество и землю, налоговый орган вправе обратиться в суд с заявлением о взыскании этой налоговой задолженности. Заявление подаётся, если общая сумма налоговой задолженности физического лица превышает 1 млн сумов. Копия заявления о взыскании направляется физлицу не позднее дня его подачи в суд. После рассмотрения дела и вступления в законную силу решения суда взыскание налоговой задолженности за счет имущества физического лица производится в следующей последовательности: за счет денежных средств на счетах в банке; наличных денежных средств; имущества, переданного по договору во владение, пользование или распоряжение другим лицам без перехода к ним права собственности на это имущество, если для обеспечения исполнения налогового обязательства такие договоры расторгнуты или признаны недействительными; другого имущества, за исключением предназначенного для повседневного личного пользования физическим лицом или членами его семьи. Если налоговая задолженность взыскивается за счет имущества, не являющегося денежными средствами, налоговая задолженность считается погашенной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм. ст.125 НК

Ответ

От налогообложения освобождается имущество в пределах 60 кв.м, находящееся в собственности: одного из родителей, имеющих 10 и более детей; пенсионеров; лиц с инвалидностью I и II групп. Вышеуказанные лица самостоятельно представляют в налоговые органы по месту расположения объекта налогообложения документы, подтверждающие право на получение налоговой льготы. Налоговые льготы распространяются только на 1 объект недвижимого имущества жилого назначения по выбору собственника, за исключением лиц, использующих возобновляемые источники энергии. ст.421 НК

Ответ

Граждане, удостоенные звания «Ўзбекистон Қаҳрамони», Героя Советского Союза, Героя Труда, награжденные орденом Славы трех степеней; инвалиды и участники войны; родители и вдовы (вдовцы) военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел и Национальной гвардии РУз, погибших вследствие ранения, контузии или увечья при выполнении обязанностей военной службы или службы в органах внутренних дел и Национальной гвардии, либо вследствие заболевания, связанного с пребыванием на фронте. Льгота вдовам (вдовцам) предоставляется только в том случае, если они не вступили в новый брак; лица, использующие возобновляемые источники энергии в жилых помещениях с полным отключением от действующих сетей энергоресурсов, — сроком на 3 года начиная с месяца, в котором установлены возобновляемые источники энергии; дети-сироты и дети, оставшиеся без попечения родителей - льгота предоставляется на жилые помещения, выделяемые государством для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, до достижения ими 23 лет.

Ответ

В соответствии с частью двадцать девятой статьи 483 Налогового кодекса Республики Узбекистан налогоплательщики, наладившие разведение рыбы в хозяйствах на основе кооперации, на период до 1 января 2025 года освобождаются от уплаты всех видов налогов (за исключением налога на добавленную стоимость и социального налога).

Ответ

В соответствии с частью второй статьи 389 Налогового кодекса Республики Узбекистан налоговые агенты - юридические лица Республики Узбекистан, в том числе имеющие филиалы и (или) обособленные подразделения с численностью работников более 25 человек, представляют налоговую отчетность по налогу на доходы физических лиц и социальному налогу указанную в части первой данной статьи, в отношении работников этих филиалов и (или) обособленных подразделений - в налоговый орган по месту учета таких филиалов и (или) обособленных подразделений.